en 
fr 
nl 
Eigen publicaties: Investigations
Corruptie: Knipperlichten
Guberna startte in 2008 een reeks ronde tafelgesprekken over het herkennen van knipperlichten bij bedrijfsfraude. De grote interesse van bestuurders voor deze sessies toont aan dat bedrijfsfraude wel degelijk op de agenda van onze bestuurders komt te staan. De ervaring leert immers dat leden van de Raad van Bestuur zelf het roer in handen moet nemen wanneer de CEO, de kapitein van het schip zijn schip als eerste dient te verlaten waardoor het dreigt stuurloos te geraken. Uit interessante getuigenissen van sleutelpersonen, nauw betrokkenen in de casussen Picanol en Ahold werden reeds een aantal relevante knipperlichten gedetecteerd. Deze bijdrage voegt er graag knipperlichten aan toe. Deze knipperlichten gelden specifiek wanneer er sprake is van corruptie binnen de organisatie.
Download het volledige artikel
Eigen publicatie, Fraud InvestigationsMisbruik van op de jaarrekeningen vermelde handtekeningen
Het gros van de jaarrekeningen is ondertussen weer neergelegd bij de Balanscentrale. De jaarrakening moet binnen de dertig dagen nadat ze is goedgekeurd door de algemene vergadering en ten laatste zeven maanden na datum van afsluiting van het boekjaar bij de Balanscentrale worden neergelegd. Een niet-goedgekeurde jaarrekening kan in principe niet worden neergelegd. De taak van de Balanscentrale bestaat erin de jaarrekeningen van bijna alle in België actieve rechtspersonen in te zamelen, te verwerken en beschikbaar te stellen voor iedereen die daarin geïnteresseerd is. In 2009 werden ruim 365 862 jaarrekeningen neergelegd.
Dit artikel werd gepubliceerd in Kluwer.
Download het volledige artikel
Eigen publicatie, Fraud Investigations ▲Jaarverslag CFI focust op witteboordencriminaliteit
De Cel voor Financiële Informatieverwerking (CFI) heeft haar 16de Activiteitenverslag, met betrekking op het werkjaar 2009, voorgesteld.
Dit artikel werd gepubliceerd in Kluwer.
Download het volledige artikel
Eigen publicatie, Fraud Investigations ▲De bedrijfsrevisor als schakel in terrorismebestrijding
In België werd de wet van 11 januari 1993 tot voorkoming van het gebruik van het financiële stelsel voor het witwassen van geld en de financiering van terrorisme gewijzigd door de wet van 18 januari 2010 (B.S. 26 januari 2010). Naast de nieuwe structuur heeft de nieuwe wet de derde Europese richtlijn en de bijhorende uitvoeringsmaatregelen naar Belgisch recht omgezet.
Dit artikel werd gepubliceerd in Kluwer.
Download het volledige artikel
Eigen publicatie, Fraud Investigations ▲ACFE Belgium houdt algemene vergadering
Het belgische chapter van de Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) heeft op 10 februari jl. de algemene vergadering gehouden in het Boudewijngebouw te Brussel. Momenteel zijn er in Belgïe en Luxemburgongeveer 150 leden. Naast het goedkeuren van de financiële rekeningen werden ook de bestuursleden herverkozen. Koen Albers blijft voorzitter van het Belgische chapter. In het academische gedeelte kwamen twee gastsprekers aan bod.
Dit artikel werd gepubliceerd in Kluwer.
Download het volledige artikel
Eigen publicatie, Fraud Investigations ▲IPPF-Praktijkgids: hoe interne auditoren omgaan met het frauderisico
Het International Professional Practices Framework (IPPF), het door het instituut van de Interne Auditoren (IIA) ontwikkelde conceptuele kader met verplichte en sterk aanbevolen richtlijnen, heeft een nieuwe praktijkgids met als titel “Internal auditing and fraud”. Deze gids gaat na hoe interne auditoren moeten omgaan met het frauderisico.
Dit artikel werd gepubliceerd in Kluwer.
Download het volledige artikel
Eigen publicatie, Fraud Investigations ▲Bedrijfsleven en politie: gedwongen partners in de strijd tegen bedrijfscriminaliteit?
Bedrijfsfraude vormt voor het bedrijfsleven niet alleen vandaag, maar zeker ook morgen een reële bedreiging. Daar tegenover staat evenwel dat de aandacht voor dit fenomeen in zowel de opsporing als de vervolging door politie en het Openbaar Ministerie (té) beperkt is, zeker als we die vergelijken met meer zichtbare en maatschappelijke onrust veroorzakende criminaliteit. Dit heeft geleid tot een verschuiving van publiek naar privaat, een trend die wellicht onomkeerbaar is. Wil het politioneel- en gerechtelijk apparaat in de toekomst nog enige rol van betekenis spelen in dit maatschappelijk probleem, dan zal zij zich moeten herpositioneren. Zij kan deze boeiende uitdaging het best aanvatten vanuit een complementariteitsgedachte en werk maken van een transparant en goed doordacht partnership met het bedrijfsleven. Het zal de beheersing van bedrijfsfraude alleen maar ten goede komen!
Download het volledige artikel
Bedrijfsfraude, een onderschat fenomeen
Fraude binnen een ondernemingscontext is een vlag die meerdere ladingen dekt. Het zijn de verschillen in referentiekader en cultuur die voor een niet onbelangrijk deel de inhoud bepalen die door het bedrijfsleven aan het begrip fraude wordt gegeven. Kortom, bedrijfsfraude is een verzamelnaam voor een reeks van onregelmatigheden die zich tijdens de levensloop van een organisatie kunnen voordoen. Enkele vragen die zich hierbij opdringen zijn :
(1) Waarom gaan bepaalde personen op een bepaald moment fraude plegen ;
(2) Welke is de omvang van het fenomeen binnen het Belgische bedrijfsleven ;
(3) Besteden ondernemingen voldoende aandacht aan fraudebeheersing ? en tenlotte
(4) Vindt er verschuiving plaats van publieke naar private fraudebestrijding.
Download het volledige artikel
Eigen publicatie, Fraud Investigations, Onderzoek ▲De private forensische onderzoeks-en adviesmarkt, de pioniersfase voorbij
De vraag naar de combinatie van accountancy, fraude-expertise en onderzoeksvaardigheden is, door de boekhoudschandalen en de fraudes die aan het oog van de controlerende revisor zijn ontsnapt, toegenomen. De daaropvolgende reactie van internationale, Europese en Belgische wetgeving heeft ertoe bijgedragen dat de private (forensische) onderzoeks-en (veiligheids)advies markt in volle beweging is. Zo zijn zelfstandige niche-kantoren ontstaan waarbij forensische auditoren samenwerken met andere onderzoeksdisciplines zoals (forensische) IT-experts en bedrijfsrechercheurs. De tijd was rijp om dit soort activiteiten buiten de big 4 te plaatsen omdat de huidige wet-en regelgeving en de markt steeds meer onafhankelijkheid vragen.
Download het volledige artikel
Advies, Eigen publicatie, Fraud Investigations, Onderzoek ▲Degelijke interne en externe controle op de ziekenhuissector
Een degelijke interne en externe controle zijn een must voor elke organisatie. De ziekenhuissector vormt hierop geenszins een uitzondering. Meer nog, gezien deze sector in belangrijke mate werkt met overheidsgeld is er meer transparantie nodig op het vlak van de rapportering en dient de controle (zowel intern als extern) zich daarenboven te focussen op de “rechtmatigheid” en de “doelmatigheid” van de uitgaven/verrichtingen.
Download het volledige artikel
Eigen publicatie, Fraud Investigations, Onderzoek ▲